Налог для самозанятых

В чем суть пилотного проекта? 

Новый специальный налоговый режим – это не новый налог, а новая система налогообложения в виде налога на профессиональный доход для физических лиц для того, чтобы помочь не платящим налоги людям войти в легальное поле.

Кто вправе применять специальный налоговый режим?

Этот налог могут уплачивать физлица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые сами производят товары или предоставляют услуги, у которых нет работодателя и нет наемных работников, доходы которых при определении налоговой базы не превысят в календарном году 2,4 млн руб. 

Нельзя воспользоваться новым налоговым режимом, если:

• торгуешь подакцизными товарами; (топливом, сигаретами, моторным маслом).
• осуществляешь перепродажу товаров, или имущественных прав, за исключением имущества, использовавшегося ими для личных, домашних нужд
• являешься нотариусом, арбитражным управляющим, адвокатом, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.

Какие преимущества у данного налогового режима?

Основное преимущество – низкая ставка: при работе с физлицами – 4 процента, при реализации индивидуальным предпринимателям и юрлицам – 6 процентов. 
Для сравнения: сегодня доходы физических лиц облагаются налогом на доходы ФЛ для резидентов России по ставке 13 процентов, для индивидуальных предпринимателей доходы облагаются по ставкам от 6 до 13 процентов. Установленные ставки не будут увеличиваться на протяжении 10 лет, также не будет снижаться и лимит налоговой базы для использования нового режима.
Второе преимущество: отсутствие обязанности по уплате страховых взносов в пенсионный фонд (для справки: сумма фиксированных платежей во внебюджетные фонды в 2019 году для ИП составит 36 тысяч рублей). Но взносы в ПФР можно осуществлять на добровольной основе.
И еще, налоговый вычет в пределах 10 тысяч рублей: если налог платится по ставке 4 процента, то вычет составит 1 процент от дохода, при ставке 6 процентов вычет составит 2 процента от дохода. Другими словами, на начальной стадии ставки будут равны 3 и 4 процентам в зависимости от категории покупателей.

Куда необходимо обратиться, чтобы зарегистрироваться?

При использовании новой системы налогообложения не требуется поход в налоговый орган – все регистрационные действия, включая снятие с учета, проводятся в мобильном приложении «Мой налог», который размещен на сайте ФНС России. Важно, что отсутствует необходимость представления какой либо налоговой отчетности, ведения бухгалтерского учета. Налоговый орган по истечении месяца сам посчитает сумму налога, причитающегося к уплате и уведомит об этом. Достаточно будет уплатить налог до 25 числа следующего за отчетным месяцем. 

Нужно ли применять контрольно-кассовую технику?

Налогоплательщики, перешедшие на режим «Налог на профессиональный доход», освобождены от применения контрольно-кассовой техники – все расчеты будут осуществляться непосредственно в мобильном приложении «Мой налог».
При произведении расчетов налогоплательщик обязан использовать мобильное приложение «Мой налог» и (или) через операторов электронной площадки и (или) кредитную организацию передать сведения о расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). 

Смогут ли применять новый режим индивидуальные предприниматели?

Индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться новым режимом на тех же условиях. Вместе с тем предприниматели не смогут одновременно применять режим «Налог на профессиональный доход» и другие специальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог) и вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физлиц.

Какие возможности у нового мобильного приложения «Мой налог»

Все взаимодействие с налоговыми органами будет осуществляться через мобильное приложение «Мой налог». Для этого необходимо лишь установить его на смартфон, планшет или компьютер. Пройти удаленную постановку на учет на основании заявления, фото паспорта и селфи лица. Зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика. 

С использованием приложения «Мой налог» также осуществляется:

• передача в налоговый орган сведений о произведенных расчетах;
• формирование и передача чека покупателю (заказчику);
• передача налоговым органом уведомления о сумме налога, подлежащей уплате, а также требования об уплате налога, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в срок;
• снятие с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Предусмотрены ли штрафные санкции для самозанятых?

Да, в Налоговом кодексе установлена ответственность в виде штрафа за нарушение сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенных расчетах. Но подчеркиваю, что этот режим вводится не ради сбора налогов и штрафов, фискальной цели здесь нет. Нужно помочь людям войти в легальное поле. На сегодня в подведомственной территории инспекции более 230 налогоплательщиков стали плательщиками налога на профессиональный доход, Предлагаем всем налогоплательщикам легализовать свой доход и работать в правовом поле.